剖析新加坡等国成功范例明晰调整关键要素 强化税收征管、落实援助等举措

本报讯（小朱编译）财政部为增加政府收入、减少国家财政赤字制定的《2026—2030年中期财政计划》中，泰国增值税率从现行的7%调升至8.5%，并逐步恢复至1997年前原定的10%上限，再度成为社会关注焦点。总理兼内政部部长阿努廷随即澄清政府暂无此构想，强调相关资讯仅是财政部提出的规划方案。

在2025年11月24日，国家经济与社会发展委员会召开2025年第三季度泰国社会状况新闻发布会，期间公布了“全球增值税调整经验”研究结果。该研究旨在为政府提供增值税调整路径及利弊评估的决策参考。

委员会秘书长奥珐公布国家财政趋势时指出，泰国正持续面临福利负担与人口老龄化带来的压力，而税收增速远低于支出增长，预计2025年公共债务将达12.2万亿泰铢，占GDP的64.8%，到2030年更将飙升至15.3万亿泰铢，占比68.2%。若未采取切实的创收措施，此状况将持续恶化。

增值税年收入达9900亿泰铢

增值税作为政府最重要的收入基础，约占税收总额三分之一，征收总额达9928.29亿泰铢。尽管法律规定税率为10%，但泰国自1997年以来始终维持7%税率，使其成为东盟增值税率最低的国家之一，并远低于经合组织成员国平均水平，导致政府在福利预算分配与长期投资方面受限。

强调增值税调整需选择消费活跃与经济向好时期

委员会开展的“国外增值税调整经验研究”恰逢政府刚批准中期财政计划。副总理兼财政部部长埃尼迪曾提及泰国增值税调整方向，但强调实施决策必须建立在消费真实复苏的基础上，而非依赖短期刺激措施，且明确排除当前经济状况的可行性。

成功调整增值税国家的四大要素

通过分析新加坡、日本、英国和哥伦比亚案例，委员会发现在这方面成功的国家具备四项共同要素：1.明确资金使用目标 2.采取渐进式税率调整 3.预先设定过渡期供企业与民众适应 4.同步推出低收入群体补偿机制。

新加坡采用单一税率制，按2018年公布计划每次调升消费税1%—2%，辅以GST补助券、医保户头充值及水电费回扣等纾困措施，减轻中低收入家庭生活负担。日本实施10%标准税率与8%优惠税率双轨制，针对必需品设置近一年过渡期，配套推出购房补贴、汽车税减免、电子支付返现2%—5%、低收入家庭婴幼儿补助等政策。英国在2011年上调增值税至20%前约半年提前公告，使企业能完善系统，消费者充分准备，避免产生剧烈冲击。

建议着力提升税收征管效率

多国在调整增值税率的同时注重提升税收效率，包括推行电子发票、实时交易监控系统及反避税措施，有效拓宽税基并显著减少政府收入流失。公共信息沟通至关重要，各国通过短信税率变更说明、电子报税指南网站及企业咨询等多渠道，确保过渡期政策顺畅执行。

提出增值税调整模式用于国家福利建设

增值税调整可能投入的项目包括：1150万长者津贴910亿泰铢，1350万人国家福利计划560亿泰铢，以及230万婴幼儿养育津贴180亿泰铢。

奥珐强调：“增值税决策虽非迫在眉睫，但需政府未雨绸缪。必须进行全面前期准备，并就经济、社会及民众承受力等层面进行清晰沟通，同时制定受影响群体援助措施，方能使泰国福利体系实现可持续发展。"